Учет НДС при переходе с ОСНО на ЕНВД
Здравствуйте!!!
ООО на ОСНО, во 2м квартале перечислили аванс за продукцию - приняли НДС с аванса к вычету.
В середине 3го квартала ООО переходит полностью на ЕНВД. Поставка продукции будет осуществлена в
период деятельности при ЕНВД. Вопрос: будет ли необходимо восстанавливать ранее принятый при ОСНО к вычету НДС и когда восстанавливать?Большое спасибо!
ООО на ОСНО, во 2м квартале перечислили аванс за продукцию - приняли НДС с аванса к вычету.
В середине 3го квартала ООО переходит полностью на ЕНВД. Поставка продукции будет осуществлена в
период деятельности при ЕНВД. Вопрос: будет ли необходимо восстанавливать ранее принятый при ОСНО к вычету НДС и когда восстанавливать?Большое спасибо!
Comments
-
Добрый день!
А эта поставка будет относиться к "вмененной" деятельности? -
Да, это будет поставка продукции относящейся именно к вмененной деятельности.
-
Понятно. На вопрос о том, восстанавливать НДС в данной ситуации или нет, нет однозначного ответа. Если следовать буквальной трактовке ст. 170 НК РФ, то вроде бы не нужно, т.к. в момент получения товара вычет не применяется (ввиду применения ЕНВД). Но с другой стороны, вычет НДС с аванса был применен, а по факту товар, который будет получен в счет этого аванса, будет использоваться во "вмененной" деятельности. То есть вычет, по идее, нужно как-то аннулировать, и сделать это путем восстановления. Именно второго вариант и придерживаются налоговики на практике.
В-общем, если не хотите спорить с проверяющими, то лучше восстановить. -
Большое спасибо за ответ!!!!!!!!!
